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Los Estados Unidos de América celebran cada año la Temporada de Impuestos, en la que los ciudadanos del país disponen de un plazo para presentar los impuestos que les corresponden. Para el 2022, se ha extendido esta fecha hasta el 18 de abril de 2022, lo que trae a los usuarios unos días más para presentar la declaración de impuestos del 2021. Este artículo ampliará su discusión a través del impuesto sobre la renta de las personas físicas y cómo se reconoce y adopta a nivel estatal.
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En Este Artículo
Parte 1. ¿Qué es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en los estados representa generalmente el impuesto sobre la renta individual. Según su nombre, se refiere a todos los ingresos básicos que un individuo ha ganado a lo largo del año. Al entender el concepto en general, su definición oficial se refiere a algo como lo siguiente:
“Es el impuesto que grava los sueldos, salarios, dividendos, intereses y otros ingresos que una persona obtiene a lo largo del año.”
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas lo impone el Estado, ya que tiene la competencia de incluirlo y excluirlo a lo largo del año de los ingresos de sus ciudadanos.
Parte 2: ¿Qué Ingresos se Gravan?
Utilizando el Ingreso Bruto Ajustado Federal (AGI)
Los estados están obligados a seguir la definición básica de la renta imponible. De los 50 estados de EE.UU., 32 estados y el Distrito de Columbia siguen el punto de partida del ingreso bruto ajustado a nivel federal (AGI) para el impuesto sobre la renta estatal.
Hablando más sobre el AGI federal y sus métricas, representa la renta bruta después de los ajustes "por encima de la línea" de los ingresos, que comprende las asignaciones individuales de jubilación y los recortes de intereses de los préstamos estudiantiles. Aparte de estos estados, cinco estados tienen su definición personal de puntos de partida de los ingresos; sin embargo, se basan principalmente en las normas fiscales federales y son equivalentes al valor del AGI federal.
Junto a estos estados, algunos consumen la renta imponible federal como punto de partida de su tributación individual. Este valor representa el AGI federal y el reconocimiento del valor federal de las deducciones estándar y detalladas.
Variación de la Política Estatal del Impuesto Sobre la Renta
Mientras que el aprendizaje de las terminologías federales básicas que guían a los estados en el establecimiento de sus políticas de tributación individual, sus reglas pueden divergir potencialmente de las leyes federales, que se observa a través de los estados en la mayoría de los casos. Algunos estados cobran impuestos completos sobre los intereses de los bonos municipales de los valores que han sido emitidos fuera del estado. Por el contrario, hay estados que han eximido total o parcialmente los ingresos de pensiones a través de la renta imponible.
El Cambio de Reglas de la TCJA
Con los estados siguiendo su propio camino en el establecimiento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la TCJA (Tax Cuts and Job Acts) les obligó a considerar cambios a través de sus sistemas específicos. Los estados que utilizaron la exención personal en el cálculo del impuesto sobre la renta estatal fueron los principales contendientes en este proceso.
El Congreso también se vio involucrado en una aplicación similar durante la pandemia del COVID-19. Durante la pandemia, el Congreso aumentó enérgicamente el crédito fiscal federal por ingresos ganados y el crédito fiscal por hijos, que, según el Congreso, debía llevarse más lejos en los estados como parte de su política.
Parte 3: ¿Cómo Funciona el Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es un tipo de imposición común que se considera en los principales países del mundo. En los Estados Unidos, esta política se ha aplicado a nivel federal y estatal. Con tal percepción y consideración común de esta forma de tributación, dos sistemas diferentes a través de ella varían país por país.
Algunos estados operan a través del sistema de impuesto sobre la renta plana, mientras que los contendientes potenciales de un sistema de impuesto sobre la renta progresiva. Mientras se comprende la existencia de diferentes sistemas de impuesto sobre la renta a través de diferentes estados, es necesario darse cuenta de lo que este sistema realmente significa para el mundo.
El sistema de impuesto plano se reconoce como el sistema que se aplica a través de un tipo impositivo único en todos los niveles de ingresos. Este sistema se descubrió como un posible reemplazo del sistema progresivo del impuesto sobre la renta, en el que existen conceptos de tributación creciente a través de niveles crecientes.
Como ya se ha dicho, la forma progresiva del impuesto sobre la renta abarca el porcentaje creciente de impuestos que se toman a través del aumento de la renta. Las personas con menores ingresos pagarían un porcentaje menor de impuestos en comparación con los usuarios que tienen mayores ingresos. Este promedio de la carga en función de la remuneración de los individuos hace que la progresividad sea una técnica para gestionar la inflación dentro de las finanzas del Estado.
Parte 4: ¿Quién Paga el Impuesto Federal sobre la Renta?
Como Estados Unidos sigue la forma progresiva del impuesto sobre la renta de las personas físicas, los individuos con mayores ingresos pagan una mayor proporción de impuestos en comparación con las personas que tienen menores ingresos. Hablando de los contribuyentes, el impuesto federal sobre la renta lo pagan todos los individuos con ingresos personales.
Mientras miramos profundamente a través del porcentaje de personas que sostienen el tramo específico del impuesto federal sobre la renta, el IRS (Servicio de Impuestos Internos) reveló sus detalles de tributación en los datos del impuesto federal sobre la renta de 2018 donde se mostró que:
- De todos los contribuyentes, el 1% superior fue responsable de pagar el 40,1% del impuesto completo del país, mientras que el 50% de los contribuyentes en la parte inferior de la lista solo pagó el 3% del impuesto del país.
- La parte superior de los contribuyentes de todo el 1% pagó más que el 90% de los contribuyentes de la parte inferior, que sólo cubrió el 6% del total de los impuestos del país.
- La parte superior tenía el tipo impositivo medio más alto, el 25,4%, siete veces mayor que el 50% de los contribuyentes inferiores, es decir, el 3,4%.
Según esta métrica, es evidente que, cuando todos los ciudadanos pagan el impuesto sobre la renta, ciertas divisiones acaparan los principales tramos de la declaración fiscal individual global del país.
Parte 5: ¿Qué Estados Recaudan el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?
Los Estados Unidos funcionan a través de leyes federales, que según los 50 diferentes estados del país pueden ser modificadas según la jurisdicción del estado. Por ello, el impuesto sobre la renta de las personas físicas ha tenido una posición diferente en los distintos estados de EE.UU. En 41 de los 50 estados, el impuesto sobre la renta se aplica de acuerdo con una determinada interpretación. Uno de los estados grava exclusivamente los ingresos por dividendos e intereses.
Ocho estados no tienen ningún sistema de añadir impuestos sobre la renta individual a sus ciudadanos. De los estados que tienen una política de imposición de impuestos individuales, 9 estados cubrían el sistema de impuesto plano, lo que significaba un tipo único en todas las rentas imponibles. 32 estados y el Distrito de Columbia funcionaban con un sistema fiscal progresivo, con tramos de renta que variaban en cada estado. El estado de Hawai es el que tiene el mayor número de tramos, es decir, 12.
La siguiente lista de estados muestra los que no tienen impuesto sobre la renta y los estados que tienen una tasa plana de impuesto sobre la renta en 2022. Todos los estados que no se mencionan en la lista tienen un sistema fiscal progresivo.
Estados Sin Impuesto sobre la Renta
Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Wyoming
Estados con Impuesto sobre la Renta Plano
Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, New Hampshire, Carolina del Norte, Pensilvania, Utah, Washington
Conclusión:
Este debate ha proporcionado a los usuarios una introducción detallada sobre la forma en que los EE.UU. han abordado la cuestión del impuesto sobre la renta de las personas físicas en diferentes escalas. Si bien es cierto que los estados existen y tienen poder para cambiar las normas del impuesto sobre la renta, este artículo ofrece detalles completos sobre el funcionamiento del impuesto en los distintos estados y niveles.
